Gevinstgrensen på 10 000 kroner: hva som er én gevinst, og når du må betale skatt

Etter skatteloven § 5-50 er tilfeldige gevinster fra spill og lotteri skattepliktige når den enkelte gevinsten er på mer enn 10 000 kroner. Skatteetaten skriver at gevinster over denne grensen i utgangspunktet er skattepliktige når de kommer fra kommersielle utenlandske spill, for eksempel nettkasinoer, mens gevinster fra Norsk Tipping og Norsk Rikstoto er skattefrie uansett beløp.

Regelen i skatteloven § 5-50

Gevinster fra spill og lotteri skattlegges ikke som lønn, men etter en egen regel om tilfeldige gevinster i skatteloven § 5-50. Første ledd sier at tilfeldige gevinster ved blant annet konkurranse, spill og lotteri regnes som skattepliktig inntekt når verdien overstiger 10 000 kroner. Andre ledd lister opp gevinster som ikke regnes som inntekt i det hele tatt, uansett beløp.

Det gir tre grupper du må holde fra hverandre:

• Skattefrie uansett beløp: gevinster fra spill som omfattes av pengespilloven, gevinster fra visse spill i andre EØS-land, og gevinster fra konkurranser i aviser, TV og radio.
• Skattefrie opp til grensen: andre tilfeldige gevinster på 10 000 kroner eller mindre.
• Skattepliktige: andre tilfeldige gevinster på mer enn 10 000 kroner, og dessuten gevinster som Skatteetaten regner som inntekt fra virksomhet.

Den generelle oversikten over hvordan pengespill skattlegges i Norge finner du i artikkelen om skatt på pengespill i Norge. Her går vi i dybden på selve grensen.

Hva som regnes som én gevinst

Det viktigste å forstå er at grensen ikke gjelder summen av alt du vinner i løpet av et år. Skatte-ABC 2025, punkt T-6-3.2, sier at skattefritaket gjelder for den enkelte gevinst og for det enkelte spill. Det har ikke betydning om du vinner i flere spill som til sammen overstiger 10 000 kroner, og det har heller ikke betydning om et spill foregår over et årsskifte.

Hva som er ett spill, må vurderes konkret. Skatteetaten legger vekt på om spilleren får en ubetinget rett til gevinsten. Skatte-ABC gir tre holdepunkter:

1. Flere lodd: Kjøper du flere lodd, regnes hvert lodd som ett spill.
2. Sammenhengende spill: Spiller du sammenhengende, men kan trekke deg ut underveis og beholde gevinsten, gjelder grensen for hvert enkelt spill.
3. Turnering: Får du den endelige retten til gevinsten først når turneringen er avsluttet, regnes hele turneringen som ett spill.

Overstiger gevinsten 10 000 kroner i ett spill, er den skattepliktig i sin helhet. Det gjelder selv om gevinsten skal deles på flere personer, slik at hver enkelt får mindre enn 10 000 kroner. Et spillelag som deler en gevinst på 15 000 kroner, har altså en skattepliktig gevinst.

For spilleautomater på nett tilsier regelen om sammenhengende spill at hvert spinn er et eget spill, siden gevinsten fra hvert spinn står på kontoen og kan tas ut. Skatte-ABC sier likevel ikke noe uttrykkelig om bonusrunder, gratisspinn eller jackpoter, så der må det gjøres en konkret vurdering.

Norsk Tipping, EØS og resten av verden

Gevinster fra spill som omfattes av pengespilloven er skattefrie uansett størrelse. Skatte-ABC nevner Norsk Tipping og Norsk Rikstoto som eksempler. Om den norske reguleringen kan du lese mer i lovligheten av pengespill.

Skatteloven § 5-50 andre ledd bokstav b gjør også gevinster fra pengespill og lotterier i en annen EØS-stat skattefrie, men bare når spillet tilsvarer det som lovlig kan tilbys i Norge og er under offentlig tilsyn og kontroll i hjemstaten. Mange tror at dette dekker et nettcasino med lisens fra Malta. Det gjør det som hovedregel ikke:

• Skatte-ABC 2025, punkt T-6-2.1, legger til grunn at det utenlandske spillet heller ikke kan ha et kommersielt formål.
• Skatteetatens veiledning om spillegevinster beskriver unntaket som spill og lotterier i et annet EØS-land der hele overskuddet går til allmennyttige eller veldedige formål.
• Det er du som må dokumentere at vilkårene er oppfylt.
• Lagmannsretten kom i sak LG-2015-162007 til at et pengespill i et EØS-land ikke tilsvarte spill som lovlig kan tilbys i Norge. Skatte-ABC opplyser at spillet i den saken hadde et kommersielt formål.

Skatteetaten skriver derfor rett ut at gevinster på mer enn 10 000 kroner i utgangspunktet er skattepliktige når de kommer fra kommersielle utenlandske spill og lotterier, for eksempel nettkasinoer, og fra kommersiell oddstipping. Det gjelder enten selskapet har lisens fra et EØS-land som Malta eller fra et land utenfor EØS. Les gjerne mer om hva en casino-lisens fra Malta innebærer, men husk at lisensen ikke gjør gevinsten skattefri.

Fradrag for innsats, og hvorfor skatten kan bli urimelig

Når en gevinst er skattepliktig, får du fradrag bare for innsatsen som knytter seg til akkurat det spillet gevinsten kom fra. Tap i andre spill kan ikke trekkes fra.

Det kan gi en skatt som er stor i forhold til hva du faktisk har tjent. Skatte-ABC punkt T-6-3.5 sier at det ikke er uvanlig at en spiller går med underskudd over året, selv om vedkommende har hatt store skattepliktige enkeltgevinster samme år. For slike tilfeller finnes det en mulighet til å søke skattekontoret om lempning etter skatteforvaltningsloven § 9-9, etter at skatten er fastsatt. Da regnes nettoinntekten ut med alle tilfeldige gevinster, også de under 10 000 kroner, og med fradrag for innsats også i spill uten gevinst.

Lempning forutsetter at saken er godt dokumentert, og skattekontoret kan kreve innsyn i spillhistorikken din hos spilleselskapene. Hvert år vurderes for seg. Et samlet tap kan ikke trekkes fra i annen inntekt, og kan heller ikke fremføres mot gevinster senere år.

Regneeksempler

Eksemplene under bruker runde tall for å vise hvordan reglene virker. Skattesatsen for alminnelig inntekt for personer er 22 prosent i 2026, og 18,5 prosent for personer i tiltakssonen i Troms og Finnmark, ifølge Skatteetatens satsoversikt.

Eksempel 1: Du vinner 12 000 kroner på ett spinn. Gevinsten er over grensen, så hele beløpet er skattepliktig, men du får fradrag for innsatsen på spinnet. Tapte du 3 000 kroner på andre spinn tidligere samme kveld, gir det ikke fradrag, fordi det var andre spill.

Eksempel 2: Ingen av gevinstene er over 10 000 kroner hver for seg. Summen på 40 000 kroner er uten betydning, fordi grensen gjelder per gevinst.

Eksempel 3: Retten til premien kommer først når turneringen er ferdig, så hele turneringen er ett spill. Premien er over grensen, og du får fradrag for innkjøpet.

Eksempel 4: Gevinsten er skattefri, men fordi den er over 100 000 kroner, skal den føres i skattemeldingen. Det er en opplysningsplikt, ikke en skatteplikt.

Slik fører du gevinsten i skattemeldingen

Skatteetaten oppgir to tilfeller der du må føre spillegevinster i skattemeldingen:

• Enkeltgevinster på mer enn 10 000 kroner fra skattepliktige pengespill.
• Gevinster på mer enn 100 000 kroner til sammen fra skattefrie pengespill, lotterier og lignende.

Du trenger ikke sende dokumentasjon sammen med skattemeldingen, men du må kunne legge den fram hvis Skatteetaten spør. For skattefrie lotterigevinster på 100 000 kroner eller mer skal dokumentasjonen være en bekreftelse fra den som har betalt ut gevinsten. For gevinster fra utenlandske nettsteder betyr det i praksis at du bør laste ned og ta vare på transaksjonshistorikk og spillhistorikk, slik at du kan vise innsats og gevinst for det enkelte spillet.

Når spillingen regnes som virksomhet

Grensen på 10 000 kroner gjelder tilfeldige gevinster. Skatte-ABC punkt T-6-3.3 beskriver to situasjoner der gevinster faller utenfor regelen. Den første er gevinster som hovedsakelig skyldes kunnskap og ferdigheter, som turneringspoker i stort omfang. Den andre er spill som drives målrettet og i et visst omfang. I to klagenemndsavgjørelser om sportsbetting (SKNS1-2019-42 og SKNA-2022-149) kom nemnda til at intensiteten og omfanget tilsa at gevinstene ikke var tilfeldige.

Skatteetaten skriver at gevinster alltid er skattepliktige hvis de regnes som næringsinntekt, og at inntekter og kostnader da skal føres i næringsspesifikasjonen. Vurderingen bygger blant annet på spillhistorikk, innskudd og uttak, hvor ofte du spiller og over hvor lang tid.

For rene lykkespill, der kunnskap ikke påvirker utfallet, sier Skatte-ABC noe annet: gevinst ved lykkespill kan ikke regnes som virksomhetsinntekt. Spilles slike spill i så stor skala at tilfeldigheten forsvinner, faller gevinsten utenfor § 5-50 og anses som skattefri. Dette er en konkret vurdering, og Skatte-ABC viser til en avgjørelse fra Skatteklagenemnda (SKNS1-2020-160). Har du spilt mye og er usikker, er det tryggere å spørre Skatteetaten enn å regne med det gunstigste utfallet.

Store spillegevinster henger ofte sammen med store tap. Kjenner du deg igjen i at spillingen tar overhånd, kan du få gratis hjelp hos Hjelpelinjen. Les mer om pengespillavhengighet og hvor du finner hjelp.